Cómo pagar menos impuestos: consejos legales para autónomos

Los autónomos, es decir, todas aquellas personas que trabajan por cuenta propia, deben afrontar una serie de obligaciones tributarias cada trimestre y al final de cada año, actividad que a quien más o a quien menos termina causándole alguna duda por no saber exactamente qué impuestos debe pagar o qué gastos pueden deducirse de estos. Aunque muchos autónomos se valen del apoyo de un asesor profesional, una pequeña aclaración a estas preguntas puede evitar algún que otro quebradero de cabeza. El objetivo de este artículo es, por tanto, orientar a los autónomos en el ejercicio de sus obligaciones tributarias, aportando una serie de consejos cuya aplicación les permitirá ahorrar en los impuestos que pagan.

Para saber realmente cómo pagar menos en impuestos, en primer lugar es necesario tener claros los diferentes tipos de tributos a los que hacer frente por imperativo legal, los cuales se pueden leer a continuación:

El conocido IRPF es un impuesto que se aplica sobre las ganancias de cualquier persona en activo, tanto por cuenta propia como por ajena. Para calcularlo se le aplica el principio de progresividad, aunque no es el único elemento que se debe tener en cuenta a la hora de determinar la cantidad a pagar. De hecho, en el caso de los autónomos, estos pueden optar por diferentes regímenes según su actividad, ingresos obtenidos o rendimientos íntegros y, en función del régimen seleccionado, aplicar determinadas deducciones. De ahí la importancia de acogerse al régimen adecuado, pues una buena elección puede reducir la cantidad que se debe pagar del impuesto. Los autónomos pueden acogerse a uno de estos regímenes:

• La estimación objetiva por índices a la que se pueden acoger el conjunto de actividades incluidas en el artículo 1 de la Orden HFP/1823/2016, por ejemplo, el comercio al por menor de productos de pastelería, bollería y confitería, cafeterías o los salones e institutos de belleza. En este caso, los autónomos deben de afrontar el pago de una cuota fija cada tres meses, siempre y cuando estos se atengan a determinados requisitos, entre otros, que la actividad desarrollada esté incluida en la Orden Ministerial antes citada o que el volumen de rendimientos íntegros del año anterior no supere una determinada cantidad.

• La estimación directa normal o simplificada, dependiendo de si el importe neto de la cifra de negocios anual es mayor o menor de 600.000 euros respectivamente. No obstante, en ambos casos ha de declararse trimestralmente, aplicándose un 20 por ciento para las actividades empresariales y profesionales y un 2 por ciento para las pesqueras, siempre y cuando no se trate de Ceuta o Melilla, en las que los porcentajes antes mencionados se reducen a la mitad.

Es una carga fiscal indirecta, pues grava sobre el consumo y no sobre las ganancias de los contribuyentes. En su aplicación, los autónomos han de calcular la diferencia entre el IVA que ellos ya han pagado al adquirir determinados productos y servicios para el desarrollo de la actividad profesional o empresarial (IVA deducible) y el que pagan sus clientes por adquirir los bienes o servicios (IVA devengado). Si el resultado del cálculo es positivo, se abona la diferencia y si ocurre lo contrario se puede solicitar su devolución.

En España existen tres regímenes de tributación: general, especiales para empresarios individuales y régimen especial del criterio de caja. El régimen general, presentado trimestralmente, se aplica cuando ninguno de los otros es aplicable o se renuncia a ellos, y presenta un porcentaje del 21, del 10 o del 4 por ciento dependiendo de la actividad, producto o servicio sobre los que grava el impuesto, a menos que se encuentren exentos de este. En cuanto al régimen simplificado, se aplica a aquellos que opten por cotizar con estimación objetiva, siempre y cuando no hayan renunciado a esta forma. Por último, cabe nombrar el IVA de caja introducido en el sistema tributario español en el artículo 23 de la Ley 14/2013, de 27 de septiembre. Su aplicación puede resultar muy beneficiosa, pues presenta una serie de ventajas fiscales que permiten a los autónomos pagar el IVA solo cuando hayan cobrado las facturas, siendo la fecha límite el 31 de diciembre del año inmediatamente posterior al que se efectúan las operaciones. Aunque es opcional, no todos los autónomos tienen la oportunidad de acogerse a este régimen impositivo, pues se limita aquellos que no han facturado más de 2 millones de euros en el año anterior.